Enfants majeurs : Les rattacher à votre foyer fiscal en 2023 ?

A l’approche de la déclaration des revenus perçus en 2022, beaucoup se demandent s’il est préférable de rattacher leur enfant majeur à leur foyer fiscal.

Quelles sont les conséquences de chacune des options possibles ?

Voici nos conseils pour faire le bon choix.

Le rattachement concerne qui ?

Les enfants célibataires majeurs : Un enfant célibataire âge de plus de 18 ans doit en principe souscrire sa propre déclaration de revenus.

Cependant, il peut renoncer à être imposé personnellement et demander à être rattaché au foyer Fiscal de se parents.

Cette option concerne les enfants célibataires de moins de 21 ans au 01/01/2022 ou moins de 25 ans pour les enfants qui poursuivent leurs études.

Les enfants mariés, pacsés ou chargés de famille, peuvent prétendre au rattachement si au moins l’un des deux poursuit des études et rentre dans le critère de l’âge évoqué si dessus.

Quelles sont les conditions ?

Les avantages du rattachement : Le foyer fiscal bénéficie d’une demi-part, voire d’une part entière, selon la situation familiale.

Le rattachement ne se traduit pas par une majoration du nombre de parts mais par un abattement sur le revenu imposable du foyer de rattachement 6368 euros par personne prise en charge pour l’imposition des revenus 2022.

L’enfant rattaché ouvre droit aux majorations prévues pour les plafonds de certaines réductions ou de certains crédits d’impôt (salarié à domicile, dépenses qui dépendent de l’habitation principale…).

Si l’enfant poursuit des études la réduction d’impôt pour frais de scolarisation 153 euros pour le lycée, 183 euros pour l’enseignement supérieur.

Les inconvénients du rattachement : Si l’enfant rattaché à perçu des revenus pendant l’année, vous serez obligé de les déclarer, ce qui va augmenter vos revenus imposables.

Les salaires perçus sont toutefois exonérés d’impôt dans la limite de trois SMIC brut annuels, soit 4936 euros pour les revenus 2022.

Une pension alimentaire ?

Si vous choisissez le rattachement, vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire.

Si votre enfant vit sous votre toit vous pouvez déduire en l’absence de rattachement une somme forfaitaire de 3786 euros qui correspondent à la nourriture et à l’hébergement mais aussi les frais de scolarité et autres dépenses dans la limite globale de 6368 euros pour cette même année.

Quelle option choisir ?

Cela dépend du montant du revenu imposable, nombre de parts, revenus à déclarer par l’enfant majeur…

Le rattachement sera plus intéressant si votre taux marginal n’est pas élevé ou si le foyer déclare plusieurs enfants à charge.

Il est indispensable de réaliser chaque année des simulations!

N’hésitez pas à nous contacter pour vous aider dans cette démarche